Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos globais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa devem representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Maior imposto de ganhos de capital a curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. O montante máximo de dinheiro os Estados Unidos podem pedir emprestado O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. Em 1933 como o ato de operação bancária, que proibiu os bancos comerciais de participar no investment. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, pr As famílias e o setor sem fins lucrativos O Escritório dos EUA de Labour. The abreviação de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta de 1.Is há um imposto sobre o nível do Estado quando um NQSO é exercido. July 27, 2001.Subject opções não qualificadas de ações Data Sex, 06 Jul 2001 De Linda. This é em relação aos empregadores de vários estados Existe um imposto específico no nível estadual quando um empregado exerce a opção de ações não qualificados Por exemplo Se um funcionário foi concedido ou comprou ações enquanto ele estava vivendo em Nova York, mas didn t exercê-lo até 3 anos mais tarde e funcionário estava vivendo na Pensilvânia, então há algum tipo de imposto imposto para o Estado de Nova York e ou Pensilvânia. O exercício de opções de ações não qualificadas resulta em salários tributáveis para o imposto estadual reporting. The regras para as opções outorgadas em Nova York são especialmente complexas, mas eles estão melhor definidos do que para a maioria dos estados I m sorry, Mas eu não posso te dar um Os detalhes em um FAQ A sua empresa tem uma empresa CPA você pode consultar with. Some da renda será tributável em Nova York como salários ganhos em Nova York A renda também será tributável na Pensilvânia como renda recebida por um residente da Pensilvânia Quando O rendimento é tributado por dois estados, há geralmente um crédito de imposto do estado disponível para eliminar o imposto dobro. Para mais informação sobre opções conservadas em estoque não-qualificadas, peça nosso relatório livre O imposto executivo eo planeamento financeiro para opções de compra não qualificadas são fechados. Em um 13 de junho de 2000, artigo escrito por Gretchen Morgenson, o New York Times sobre o mercado de e-commerce, o uso de opções de ações de funcionários tornou-se um componente cada vez mais significativo de muitos empregados. A Web informou, por exemplo, que o número de funcionários que recebem opções de ações cresceu agora para cerca de 10 milhões, acima de cerca de 1 milhão no início de 1990. Embora existam muitos tipos diferentes de De um ponto de vista fiscal, no entanto, existem dois tipos fundamentalmente diferentes de opções de ações - chamados opções de ações qualificadas ou opções de ações de incentivo ISO e não estatutária ou não - Embora alguns planos possam envolver ambos os tipos de opções, existem dois conjuntos diferentes de regras fiscais aplicáveis a estes dois tipos diferentes de opções, as ISO e NSO s Para uma discussão mais abreviada da tributação de Opções de ações, clique aqui. Planos de opções de ações típicas. Independentemente de se o plano é um ISO ou NSO para fins fiscais, muitos planos envolverão características básicas semelhantes. O funcionário receberá opções para comprar ações da empresa. Um cronograma ou conjunto de outras condições, que permitirá ao empregado exercer a opção ou seja, para comprar ações da empresa de acordo com o cronograma ou outras condições. Normalmente, a opção será Dar ao empregado o direito de comprar ações da empresa ao valor justo de mercado da ação no momento da concessão da opção. Assim, se o valor da ação aumentar entre a concessão da opção eo exercício da opção, o empregado Efetivamente começa a comprar o estoque em um desconto. É também comum para os planos para colocar restrições significativas sobre o estoque que os funcionários adquirem através do exercício das opções Estas restrições podem assumir muitas formas, embora as restrições comuns podem incluir uma limitação na capacidade de Transferir o estoque quer por um determinado período de tempo ou enquanto o empregado continua a ser um empregado ou requisitos que o empregado deve vender o estoque de volta para a empresa a custo do empregado, se o empregado deixa a empresa antes de um intervalo de tempo declarado. Fiscais, planos de opções de ações levantam uma série de questões Por exemplo, é a concessão da opção um evento tributável É o exercício da opção tributável Se não, quando é a transação Sujeito a imposto Uma diferença fundamental entre ISO e NSO s é que o calendário dos eventos tributáveis pode ser diferente. A fim de colocar as regras fiscais relativas às opções de ações em um cenário mais concreto, a discussão a seguir considerará a hipotética Stock Opção Plano do Plano O Plano é criado por uma empresa emergente de Internet que fornece serviços de compras para empresas Plano concede a certos funcionários-chave o direito ou a opção de comprar 25.000 ações da Companhia a um preço de 1 00 por ação Como para cada opção , Metade será estoque ISO e metade será estoque NSO No momento em que a opção é concedida, as ações da BigDeal valem 1 00 por ação Os funcionários que recebem essas opções têm o direito de exercer opções em relação a 5.000 após o encerramento de cada Ano de serviço Assim, após o primeiro ano, um funcionário pode comprar 5.000 ações em 1 00 por ação Após o segundo ano de serviço, um adicional de 5.000, e assim por diante após cada ano adicional até que as opções para o f As ações adquiridas através do Plano BigDeal estão sujeitas a uma série de limitações e restrições explícitas, incluindo tanto as amplas limitações ao direito de transferir as ações como o direito da Companhia de recomprar ações não-vencidas à opção Preço de exercício, se o empregado deixar BigDeal Sob as disposições do Plano, uma vez que as opções são exercidas, 25 das ações torna-se isento de todas as restrições após cada ano de serviço como um empregado. O estoque não é mais sujeito a restrições. Como observado acima, para fins fiscais, existem basicamente dois tipos de opções de ações - ISO e opções não estatutárias NSO s Cada tipo tem seu próprio conjunto de regras fiscais O tratamento básico para ISO s é Governado pelo IRC 421, enquanto as opções não estatutárias são governadas pelo IRC 83. Como as regras de opções não estatutárias são o padrão, é conveniente começar por discutir essas regras. Opções de ações não estatutárias. O tratamento tributário das opções de ações não estatutárias ou não qualificadas é regido pelo conjunto de regras do IRC 83, que se aplicam, de modo geral, à recepção de bens em troca de serviços Nos termos da alínea a), os eventos tributáveis ocorrem somente quando os direitos de propriedade irrestritos são adquiridos ou Quando as restrições ao gozo do imóvel caducam, a Seção 83 a 1 realmente declara isso em termos de dizer que o valor justo de mercado de bens recebidos por serviços deve ser reconhecido na primeira vez que os direitos da pessoa que tem o interesse beneficiário em tais bens são Transferíveis ou não estão sujeitos a um risco substancial de caducidade, o que ocorrer mais cedo Assim, a recepção de bens, quer sejam stock options, existências ou outros bens, não é tributável se houver restrições substanciais sobre a transferência e está sujeito a um risco substancial A aplicação de 83 à emissão de opções de compra de acções é regida, em grande parte, pelo Regs. 1 83-7. Nos termos do IRC 83 e 3 e dos Regulamentos, a concessão de uma Se a opção tiver um valor justo de mercado facilmente determinável Se a opção tiver um valor justo de mercado prontamente averiguável, então, como os Regulamentos declaram, a pessoa que No caso e no montante determinado nos termos da secção 83 a Regs. 1 83-7 a Nesse caso, a diferença entre o justo valor de mercado da opção e o preço de exercício da opção ou outra contrapartida paga Por outro lado, se a opção não tiver um valor justo de mercado prontamente determinável, a concessão da opção não é um fato tributável ea determinação das conseqüências fiscais é adiada em Pelo menos até que a opção seja exercida ou de outra forma alienada, mesmo que o justo valor de mercado desta opção possa ter-se tornado facilmente determinável antes do termo do prazo. A concessão da opção não é um evento tributável, então o exercício da opção será tratado como uma transferência de bens sob 83.Normalmente, o fator crítico na aplicação de 83 opções de ações é o conceito de valor justo de mercado facilmente determinável Note que É o valor da opção não do estoque que é importante Se uma opção tem um valor justo de mercado prontamente determinável é determinado sob Regs. 1 83-7 b Em termos básicos, a menos que a opção em si, diferentemente da ação, seja negociada em um Uma opção não será geralmente tratada como tendo um valor justo de mercado facilmente determinável. Regs. 1 83-7 b 1 Existe a possibilidade, de acordo com o Regs. 1 83-7 b 2, de que certas opções não negociadas em uma bolsa possam ser tratadas Como tendo um valor justo de mercado facilmente determinável, mas essa regra não seria provavelmente aplicável, exceto em circunstâncias relativamente incomuns. Assim, no caso de opções que elas próprias não são negociadas regularmente, a concessão da opção não será Os resultados tributáveis serão adiados pelo menos até que a opção seja exercida ou de outra forma alienada. Enquanto a renda tributável, determinada no momento do exercício, será tratada como receita ordinária sujeita à retenção, qualquer valorização adicional do valor da Ações após um exercício tributável da opção pode qualificar-se para tratamento de ganho de capital, se os requisitos de retenção de capital forem satisfeitos. Por exemplo, nesta situação, suponha que as opções de compra de ações sejam exercidas a um preço de 1 00 por ação Se, O tempo de exercício, o justo valor de mercado das acções é de 2 50 por acção e, em seguida, de 1 50 por acção a diferença entre o justo valor de mercado da acção e o preço de exercício seria tratada como rendimento de compensação Se a acção for mantida por mais de Um ano e posteriormente vendido por 4 00 por ação, o adicional de 1 50 por ação de apreciação pode qualificar-se para tratamento de ganho de capital. A análise anterior pressupõe que o estoque adquirido através do exercício E da opção é de outra forma propriedade irrestrita - ou seja, que a ação é livremente transferível e não sujeito a um risco substancial de caducidade Aqui, no caso da BigDeal, existem restrições sobre a transferibilidade do estoque, e tem um direito de recompra A ação até que o estoque torna-se investido Nota, além dos termos de um plano de opção de compra de ações, a lei federal ou estadual pode impor outras limitações na transferência do estoque, tais como restrições sobre certos lucros de curto swing imposto por 16 da Federal Securities Exchange Act De 1934 Ver IRC 83 c 3.Neste caso, o direito de recompra efetivamente exige que o empregado revenda a quaisquer ações não adquiridas compradas, ao preço pago pelo empregado no caso de cessação de serviços do empregado Nos termos do Regs. 1 83-3 C, este direito de recompra constituirá provavelmente um risco substancial de caducidade. Devido à existência do direito de recompra e às restrições gerais à transferência das existências adquiridas através do exe Não seria aplicável até que as restrições caducassem e o stock passasse a ser adquirido - ou seja, não mais sujeito ao direito de recompra. Por outras palavras, devido às limitações de transferência e à presença de um risco substancial de O exercício da opção e a aquisição das ações restritas não desencadearia o reconhecimento de lucros de acordo com 83 a Nos termos de 83 c 3, muitas vezes não é claro quando esta restrição caduca, tornando difícil dizer com precisão quando a renda O reconhecimento ocorre sob 83. Também é importante lembrar que em algumas circunstâncias, as restrições sobre a transferência de ações e os requisitos de aquisição podem ser renunciados por uma empresa. Isso pode causar o reconhecimento de lucros de acordo com 83 em relação a todas as ações em circulação que anteriormente estavam sujeitas às restrições. No entanto, outras restrições não contratuais, tais como disposições em matéria de valores mobiliários, podem, de facto, impedir o accionista de vender as acções. As restrições ilegais à propriedade e à aquisição de ações podem fazer com que o reconhecimento do lucro abaixo de 83 seja adiado, é possível eleger sob IRC 83b para ter o lucro reconhecido quando as opções são exercidas Uma vantagem potencial de fazer tal eleição é causar Toda a apreciação após esse ponto para se qualificar para tratamento de ganho de capital e para iniciar o funcionamento do período de retenção de ganhos de capital, que de outra forma seria adiada até que as restrições caduquem e as ações se tornem inteiramente investidas. Reconhecer a diferença entre o justo valor de mercado do bem eo montante pago como rendimento de compensação no momento da recepção inicial, mesmo que em 83 um reconhecimento de rendimento fosse de outro modo atrasado Ver Regs. 1 83-2 Em situações onde o momento preciso de O lapso das restrições é incerto, uma eleição sob 83 b também pode servir para remover muita dessa incerteza. Para ilustrar o funcionamento do 83 b electio N, consideremos um exemplo Como no exemplo anterior, suponhamos que o preço de exercício da opção seja de 1 00 por ação e que, no momento do exercício, o valor justo de mercado da ação seja 2 50 Suponha também que, devido às restrições de Todas as ações não vencidas são tratadas como sujeitas a limites de transferibilidade e um risco substancial de perda, ou seja, o direito de recompra segundo o cronograma de aquisição do plano, 25 das ações adquiridas após o primeiro ano de serviço. No momento desta aquisição, o valor justo de mercado da ação era de 3,00 por ação. Na ausência de uma eleição 83 b, não haveria reconhecimento de renda no momento do exercício das opções devido às restrições, mas Quando as ações investidas, haveria reconhecimento de renda com base na diferença entre o valor da ação no momento da aquisição - 3 00 uma ação - eo preço de exercício - 1 00 uma ação Isso significa que 2 00 uma ação Seria comum, co Rendimento de compensação A apreciação adicional após esse ponto poderia qualificar-se para tratamento de ganho de capital se as ações fossem mantidas pelo período de detenção requerido, medido a partir desse ponto. Por outro lado, se uma eleição de 83 b fosse feita no momento do exercício, então haveria Seria o reconhecimento do rendimento ordinário com base na diferença entre o valor da ação naquele momento 2 50 uma ação eo preço de exercício 1 00 uma ação, o que resulta em 1 50 uma parcela da remuneração ordinária, renda Suponha, então, que este estoque foram posteriormente Vendido por 4 00 por ação, o adicional de 2 50 por ação de valorização seria o ganho de capital, assumindo que os requisitos de período de detenção necessários foram satisfeitos, medidos a partir do exercício da opção. 83 b eleição geralmente não pode ser revogada Isso significa que se Uma eleição de 83 b é feita ea propriedade posteriormente diminui em valor, o efeito da eleição terá sido acelerar desnecessariamente o reconhecimento de renda ordinária. Em termos gerais, o exercício da opção ISO não gera qualquer reconhecimento de rendimento ou ganho, mesmo que o stock Em segundo lugar, se a ação for mantida até pelo menos um ano após a data do exercício ou dois anos a partir da data da outorga da opção, o que ocorrer posteriormente, todo o ganho na venda das ações, quando reconhecido para imposto de renda Se o stock ISO for alienado antes do vencimento do período de detenção, então o rendimento é o rendimento ordinário. Os requisitos básicos para um plano ISO são estabelecidos no IRC 422 Um Plano ISO pode Contêm disposições e limitações além dos requisitos de 422, desde que sejam consistentes com os requisitos do Código. Assim, existem duas diferenças significativas entre as opções ISO e não estatutárias. Se da opção não é um evento tributável sem considerar os requisitos de 83, pelo menos para fins de imposto de renda regular, mas esse benefício é um pouco atenuado pelas regras da AMT, discutido abaixo Em contraste, em 83, o exercício da opção será Um evento tributável, a menos que o estoque adquirido não é transferível e está sujeito a um risco substancial de confisco Em segundo lugar, se os requisitos do período de espera ISO forem cumpridos, todo ganho será qualificado para tratamento de ganho de capital Em segundo lugar, todo o ganho em relação a um ISO pode Ser o ganho de capital, se os requisitos do período de manutenção ISO forem cumpridos. Embora o exercício de um ISO não cause qualquer evento tributável sob o sistema tributário regular, ele tem conseqüências sob o sistema AMT mínimo alternativo. O tratamento tributário previsto nos parágrafos 421 e 422 não se aplica à transferência de ações adquiridas no exercício de uma opção de compra de ações de incentivo para fins da AMT. Assim, o tratamento tributário, para fins da AMT, De acordo com as regras do 83, conforme discutido acima, abaixo de 83, a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção será tratada como lucro tributável quando os direitos do empregado para a ação ficarem inteiramente investidos e não mais sujeitos a Um risco de perda Este spread é tratado como um ajuste AMT. O efeito deste ajuste AMT é fazer com que o contribuinte reconheça o lucro tributável da AMT no exercício da opção, quando a ação adquirida é substancialmente irrestrita ou não está sujeita a um risco substancial Na medida em que, de acordo com as regras 83, o estoque adquirido pelo exercício da opção é restrito e sujeito a um risco substancial de perda, então o ajuste AMT não deve ocorrer até que o estoque se torne adquirido E as restrições caducam, porque para fins AMT, a opção é regida pelas regras de 83. Independentemente de quando o ajustamento AMT surge, tem vários efeitos Primeiro, o ajuste AMT - O spread entre o valor justo de mercado eo preço da opção - pode ficar sujeito a AMT, e AMT imposto pode ter que ser pago sobre esse montante, mesmo que o estoque pode ser mantido por muitos anos ou, finalmente, vendidos a um prejuízo Além disso, A base da ação, apenas para fins da AMT, torna-se efetivamente o valor justo de mercado na data em que o ajuste AMT surge Ver IRC 56 b 3 Devido a esse ajuste de base, quando a ação é realmente vendida, não haverá AMT Uma vez que a base no estoque será diferente para a AMT e para fins de impostos regulares, a venda subseqüente do estoque irá gerar ganho ou perda para fins fiscais regulares, mesmo se Não gera ganho para fins da AMT Uma vez que o ganho na venda, determinado para fins do imposto regular, também incluiria o spread que anteriormente estava incluído no lucro tributável da AMT, existe o risco de dupla tributação, exceto para o crédito da AMT , Como determinado un O IRC 53 Em teoria, o pagamento da AMT no ano de exercício cria um crédito que reduz o imposto regular no ano em que a ação é realmente vendida, já que nesse ano, desconsiderando todos os outros fatores, o lucro tributável regular seria maior Do que o rendimento tributável da AMT, devido às diferenças na base de acções. Esta é, pelo menos, a teoria, numa forma extremamente simplificada. Na prática, no entanto, a extensão em que haverá um risco significativo de dupla tributação depende da Para fins presentes, uma breve visão geral deve ser suficiente. Quando um contribuinte está sujeito a responsabilidade da AMT em qualquer ano tributável, o montante de AMT líquido ajustado Pago nesse ano está disponível como um crédito contra sua obrigação de imposto regular em anos futuros Este crédito, entretanto, não reduzirá o imposto regular abaixo da tentativa AMT em nenhum ano Assim, após o crédito é criado, pode somente Por exemplo, o crédito gerado pela AMT pago no exercício de um ISO poderia, em teoria, ser usado no primeiro ano em que o imposto AMT é menor Do que o imposto regular, independentemente do que causou a diferença. Evidentemente, o inverso também é possível - ou seja, no ano em que a ação é vendida, outros ajustes AMT não relacionados com a ISO anterior poderia causar o imposto AMT para esse ano Por exemplo, em um ano em que a ação ISO é vendida, exercícios ISO adicionais ou outros ajustes AMT não relacionados poderiam causar a AMT para ser maior do que o imposto regular e, portanto, impedir o uso do crédito do ano anterior AMT Na realidade, às vezes requer um planejamento muito cuidadoso, a fim de ser capaz de tirar proveito do crédito AMT Além disso, o Congresso tem considerado uma série de Dif Mas as perspectivas para qualquer mudança na AMT são incertas, na melhor das hipóteses. Em situações como a BigDeal, onde o estoque adquirido sob a opção não é transferível e está sujeito a um risco substancial de confisco - ou seja, as restrições inferiores a 83 causariam o atraso do reconhecimento do rendimento até à caducidade das restrições, as vantagens do tratamento ISO são mais limitadas do que nas situações em que o stock adquirido não está sujeito a um risco substancial de perda Se, O reconhecimento da receita sobre o estoque de opções não estatutárias está atrasado em 83, então a primeira diferença entre ISO e opções não estatutárias - falta de reconhecimento de renda no exercício do ISO - pode ser muito menos significativa. Nestas circunstâncias, o benefício mais importante Da opção ISO é que todo ganho será ganho de capital, se os períodos de detenção necessários forem atendidos, mas considerações AMT pode reduzir o valor desse benefício O imposto real As economias que podem resultar do tratamento ISO, nessas circunstâncias, podem ser difíceis de prever, em parte porque dependem de variáveis desconhecidas e imprevisíveis relacionadas ao valor de mercado da ação, à situação tributária de uma pessoa e a outros eventos de ajuste da AMT que Embora as regras para os dois tipos diferentes de opções de ações sejam diferentes, tanto as ISO como as opções não qualificadas proporcionam aos funcionários a oportunidade de converter o que de outra forma seria ordinário, o rendimento de remuneração em ganho de capital Dadas as atuais taxas de ganho de capital, Vantagens podem ser significativas Tirando pleno proveito deste benefício, no entanto, pode exigir um planejamento cuidadoso no momento do exercício e da venda subseqüente do estoque Planejamento cuidadoso AMT é essencial. Se você é um profissional de imposto e gostaria de mais informações sobre o Assuntos abordados neste boletim ou qualquer outro assunto fiscal e de negócios, ligue para o Tax Business Professionals, Inc, pelo telefone 800-553-6613, e-mail L nos em ou visita nosso Web site at. For uma escala cheia de lei de negócio e de serviços tax-relacionados, chame o escritório de lei de Newland Associates em 703 330-0000. Se você está lendo este boletim de notícias mas não está em nossa lista enviando, E gostaria de ser, por favor entre em contato conosco no 800 553-6613.While projetado para ser exato, esta publicação não se destina a constituir a prestação de serviços jurídicos, de contabilidade ou outros serviços profissionais ou para servir como um substituto para tais services. Redistribution Ou outro uso comercial do material contido em Fiscal Business Insights é expressamente proibido sem a permissão por escrito de Fiscal e Profissionais de Negócios, Inc. 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